Räkneexempel: förlust på 350 000 kr
Förlusten räknas ut precis som en vinst, med samma avdrag. En bostadsrätt köpt på toppen för 2 600 000 kr säljs för 2 300 000 kr och mäklaren tar 50 000 kr:
| Post | Belopp |
|---|---|
| Försäljningspris | 2 300 000 kr |
| Mäklararvode | −50 000 kr |
| Inköpspris | −2 600 000 kr |
| Kapitalförlust | 350 000 kr |
| Avdragsgill del, 50 % | 175 000 kr |
| Skattereduktion, 30 % upp till 100 000 kr | 30 000 kr |
| Skattereduktion, 21 % på resterande 75 000 kr | 15 750 kr |
| Tillbaka på skatten | 45 750 kr |
Trappan i slutet beror på reglerna för underskott av kapital. Skattereduktionen är 30 procent upp till 100 000 kr i underskott och 21 procent på delen över. Därför får den som gör en mindre förlust tillbaka jämnt 15 procent, medan stora förluster ger något mindre per krona. Reduktionen dras automatiskt från din skatt i slutskattebeskedet, du behöver bara deklarera försäljningen på K5 eller K6.
Och notera att mäklararvodet ökar förlusten. Alla försäljningsutgifter och förbättringsutgifter får räknas med, precis som vid vinst.
Kvitta förlusten mot vinster
Har du sålt aktier eller fonder med vinst samma år blir förlusten mer värd. Den avdragsgilla halvan kvittas då krona för krona mot vinsterna, som annars hade beskattats med 30 procent.
Med exemplet ovan: 175 000 kr i avdragsgill förlust mot minst lika stora fondvinster sparar 52 500 kr i skatt, i stället för 45 750 kr via skattereduktionen. Skillnaden växer med förlustens storlek, eftersom kvittningen aldrig trillar ner till 21 procent. Har du orealiserade vinster i depån kan förlustårets deklaration alltså vara rätt tillfälle att sälja av.
Kvitta mot gammalt uppskov
Har du ett uppskov från en tidigare bostadsförsäljning är det oftast den bästa kvittningen av alla.
Säljer du bostaden som uppskovet är knutet till, ersättningsbostaden, måste uppskovet ändå återföras i samma deklaration. Då möts förlusten och uppskovet krona för krona: en förlust på 350 000 kr raderar 350 000 kr av uppskovet, skatt du annars förr eller senare hade betalat 22 procent på. Ingen halvering, fullt värde.
Har du uppskov knutet till en annan bostad går det att återföra frivilligt för att kvitta, minst 20 000 kr per år. Hur uppskov, återföring och omprövning hänger ihop går vi igenom i uppskovsguiden.
Sälja nu eller vänta?
Skattereglerna ger ett golv under förlusten: staten tar tillbaka 15 procent av smällen, mer om du har något att kvitta mot. Men avdraget finns bara vid en verklig försäljning. Att sitta kvar och vänta på återhämtning ger inget avdrag, och att sälja ger avdraget men låser in förlusten.
Vad som är rätt beror på saker en skattesida inte kan veta. Hur länge klarar du dubbla boendekostnader om du redan köpt nytt? Tror du mer på din bostads värdeutveckling än på vad du skulle göra med pengarna i stället? Väger tryggheten i att bli klar tyngre än chansen att priset vänder? Skatten är sällan tungan på vågen åt något håll, men den ska vara med i kalkylen, och kalkylatorn räknar båda utfallen åt dig.
En varning på vägen: förlusten måste vara verklig. Säljer du till närstående under marknadspris kan Skatteverket klassa prisskillnaden som gåva och neka avdraget.
Vanliga frågor
Kan jag spara förlustavdraget till ett senare år?
Nej. Förlusten hör till försäljningsåret, alltså året du skrev kontrakt, och ett underskott av kapital kan inte rullas vidare. Kan du styra klart för vinster i depån, eller en uppskovsåterföring, till samma år som förlusten får du däremot ut mer av avdraget.
Får jag tillbaka pengarna automatiskt?
Ja, om du deklarerar försäljningen. Skatteverket räknar ut skattereduktionen och drar den från din slutliga skatt, så beloppet dyker upp i slutskattebeskedet som lägre skatt eller återbäring. Du ansöker inte separat, men du måste själv fylla i försäljningen på K5 eller K6.
Kan jag sälja billigt till mina barn och dra av förlusten?
Riskabelt. Vid försäljning till närstående under marknadsvärde kan Skatteverket bedöma att prisskillnaden är en gåva, och då godkänns inte förlusten som verklig. Vill du överlåta till barn med förlustavdrag i behåll krävs marknadsmässigt pris som går att styrka, till exempel med en oberoende värdering.