Uppdaterad för 2026 års regler

Blankett K5: så fyller du i den, punkt för punkt

Blankett K5 (SKV 2105) använder du när du har sålt ett småhus: villa, radhus, ägarlägenhet eller fritidshus. Den lämnas tillsammans med Inkomstdeklaration 1 året efter försäljningen, och här går vi igenom varje punkt med ett ifyllt exempel. Kalkylatorn räknar fram alla belopp och visar var de ska stå.

Innehåll
  1. Räkna ut dina K5-belopp
  2. Så skapas blanketten
  3. Exemplet: villa såld för 4 500 000 kr
  4. Avsnitt B, punkt för punkt
  5. Till Inkomstdeklaration 1
  6. Vanliga fel
  7. Vanliga frågor
  8. Källor

Räkna ut dina K5-belopp

Fyll i din försäljning så visar kalkylatorn varje belopp på rätt punkt i blanketten.

Din försäljning

kr
Fyll i vad du sålde för
Vad är försäljningspriset? Priset enligt köpekontraktet — det köparen betalar. Har du inte sålt än kan du utgå från en värdering eller slutpriser på liknande bostäder i området. Alla belopp i kalkylatorn avser din egen andel av köp, försäljning och lån. Äger du halva bostaden fyller du i halva beloppen.
kr
Vad räknas som mäklararvode? Det du betalar mäklaren, inklusive annonsering, styling och homestaging. Alla försäljningsutgifter är avdragsgilla och sänker din vinst.
kr
Fyll i vad du köpte för
Vad ingår i inköpspriset? Priset du betalade när du köpte bostaden. För villa och radhus får du också räkna med lagfart och pantbrev. Ärvde du bostaden eller fick den i gåva gäller den tidigare ägarens inköpspris.
kr
Vad är grundförbättringar? Ny-, till- eller ombyggnad — sådant som inte fanns förut, till exempel en tillbyggnad, ett garage eller den första altanen. Alltid avdragsgilla, utan tidsgräns. Minst 5 000 kr per kalenderår gäller för förbättringsutgifter. Spara kvitton.
kr
Vad räknas som förbättrande reparationer? Byten och uppfräschning av sådant som redan fanns — nytt kök, omlagt tak, ommålning. Gäller försäljningsåret plus fem år bakåt, och bara om bostaden är i bättre skick än vid köpet. Minst 5 000 kr per kalenderår gäller för förbättringsutgifter. Läs mer hos Skatteverket
kr
Varför frågar vi om bolånet? Lånet löses när försäljningen går igenom och dras från det du får i handen. Det påverkar inte skatten — bara hur mycket pengar du får ut.

Din nästa bostad

Vill du skjuta upp skatten (uppskov)?
Det här krävs för uppskov
Nya bostaden ligger i Sverige eller EES.
Du ska bo där permanent.
Köpt året före försäljningen till och med året efter.
Valfritt
kr
Varför spelar priset roll? Det styr hur stort uppskov du kan få. Köper du billigare än du sålde för får du uppskov med motsvarande andel av vinsten — nya priset delat med det gamla (47 kap. 7 § inkomstskattelagen). Har du inte hunnit köpa kan du begära preliminärt uppskov i deklarationen och lämna fältet tomt så länge.
%
Vad används andelen till? Enbart för uppskovstaket: 3 000 000 kr gånger din ägarandel. Äger du halva bostaden är ditt tak 1 500 000 kr. Alla belopp i övrigt fyller du i som din egen andel.
Valfritt
kr
Används bara för att uppskatta hur mycket banken lånar ut — bankpraxis är oftast max cirka 5,5 gånger bruttoårsinkomsten, ingen lag.

Ditt resultat visas här.

Fyll i din försäljning så räknar vi direkt, medan du skriver. Inget sparas eller skickas någonstans.

Så skapas blanketten

Deklarerar du i e-tjänsten skapas K5-bilagan automatiskt. Men till skillnad från bostadsrättens K6 finns ingen kontrolluppgift som förifyller beloppen, så köpekontrakt, lagfartskostnader och kvitton letar du fram själv. När och hur hela deklarationen går till, med datum och fyllnadsinbetalning, står i deklarationsguiden.

Exemplet: villa såld för 4 500 000 kr

En villa säljs för 4 500 000 kr med 70 000 kr i mäklararvode. Inköpspriset är 2 900 000 kr, där lagfart och pantbrev från köpet ingår, de får räknas med på K5. Ägarna har byggt ut för 250 000 kr och renoverat köket för 60 000 kr för tre år sedan. Vinsten blir 1 220 000 kr och skatten betalas direkt, utan uppskov.

Avsnitt B, punkt för punkt

B. Beräkna vinst eller förlust
1+Försäljningspris enligt köpekontrakt4 500 000
Priset enligt köpekontraktet, före alla avdrag.
2−Försäljningsutgifter, t.ex. mäklararvode70 000
Även energideklaration, besiktning och styling.
3−Inköpspris, lagfartskostnad m.m.2 900 000
Köpeskillingen plus lagfart och pantbrev från när du köpte.
4−Förbättringsutgifter: grundförbättringar250 000
Ny-, till- eller ombyggnad, som utbyggnaden i exemplet. Alltid avdragsgill, utan tidsgräns.
5−Förbättringsutgifter: förbättrande reparationer och underhåll60 000
Köksrenoveringen i exemplet. Gäller försäljningsåret plus fem år bakåt, och bara om skicket är bättre än vid köpet.
6=Vinst eller förlust1 220 000
Summan av p.1 till 5: resultatet före återföring av gammalt uppskov.
7=Beloppet vid p.6 × såld andel—
Används bara om beloppen vid p.1 till 5 är gemensamma för flera delägare.
8+Återföring av uppskovsbelopp—
Ett uppskov från en tidigare försäljning återförs här.
9=Vinst1 220 000
Vinsten efter återföring. Beloppet som styr resten av blanketten.
10=Förlust—
Vid förlust: beloppet som förs till ruta 8.5 på Inkomstdeklaration 1.
11−Avdrag för preliminärt uppskovsbelopp—
Om du inte hunnit köpa eller flytta in i din nya bostad än.
12−Avdrag för slutligt uppskovsbelopp—
Högst takbeloppet, minst 50 000 kr. Inget uppskov i exemplet.
13=Återstående vinst efter avdrag för uppskovsbelopp1 220 000
Det som förs över till ruta 7.6 på Inkomstdeklaration 1.

Blanketten har också en schablonruta: 150 procent av 1952 års taxeringsvärde kan användas som inköpspris för fastigheter förvärvade före 1952. Hur regeln fungerar, och var du hittar det gamla taxeringsvärdet, står i guiden om gamla och ärvda hus.

Till Inkomstdeklaration 1

Ruta 7.6: 1 220 000 kr. Skriv hela vinsten, aldrig 22 procent av den. Skatteverket kvoterar automatiskt, så skatten blir ändå 268 400 kr i exemplet.

Vanliga fel

Det vanligaste felet är att skriva 22 procent av vinsten i ruta 7.6 i stället för hela beloppet. Kvoteringen sköter Skatteverket.

Näst vanligast är att glömma återföringen vid p.8. Ett uppskov från en tidigare försäljning ska alltid återföras när ersättningsbostaden säljs.

Många blandar också ihop p.4 och p.5. Grundförbättringar saknar tidsgräns, förbättrande reparationer gäller bara försäljningsåret plus fem år bakåt. Fel rad kan betyda ett nekat avdrag vid granskning.

Och är ni flera delägare: glöm inte kryssa i om beloppen vid p.1 till 5 är gemensamma eller redan fördelade per delägare. Varje delägare lämnar en egen K5.

Vanliga frågor och svar

Vanliga frågor

Var hittar jag blankett K5?

I Skatteverkets e-tjänst skapas bilagan automatiskt när du väljer att redovisa en fastighetsförsäljning. Pappersblanketten SKV 2105 laddas ner från skatteverket.se eller beställs från Skatteverkets servicetelefon. Deklarerar ni flera delägare behövs en blankett per person, var och en med sin andel.

Vad gör jag om kvitton på förbättringarna saknas?

Yrka avdraget ändå om du kan göra utgiften sannolik med annat underlag, som kontoutdrag, bygglov, hantverkaravtal eller daterade foton. Skatteverket gör en samlad bedömning. Vilka avdrag som gäller, och hur du dokumenterar dem, står i avdragsguiden.

Vilken blankett gäller för bostadsrätt?

K6, som har fler punkter eftersom kapitaltillskott och inre reparationsfond ska med. Där är dessutom pris, datum och tillskott ofta förifyllda via föreningens kontrolluppgift. Hela genomgången finns i guiden till blankett K6.

Källor